Introducción

En México, desde el 2011 se implementó la facturación electrónica para empresas que realizaron operaciones comerciales, como una alternativa más eficiente y segura para los comprobantes fiscales tradicionales en papel. Desde entonces, este sistema se ha ido extendiendo hasta abarcar gran parte del mercado. En este artículo, hablaremos sobre las ventajas de la facturación electrónica y su situación actual en México.

¿Qué es la facturación electrónica?

La facturación electrónica es un sistema en línea que permite la emisión, envío, recepción y almacenamiento de los comprobantes fiscales digitales (CFDI) a través de medios electrónicos. Estos comprobantes son equivalentes a las facturas en papel y cumplen con los requisitos fiscales exigidos por la autoridad en materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto sobre la Renta (ISR).

¿Por qué usar la facturación electrónica?

La facturación electrónica ofrece múltiples beneficios para las empresas en México. A continuación, se presentan algunas de las ventajas más significativas:

• Ahorro de tiempo y costos: La facturación electrónica elimina la necesidad de imprimir, enviar y almacenar facturas en papel, lo que reduce los costos operativos y el tiempo que las empresas dedican a estas tareas. Además, los procesos de facturación se pueden automatizar, lo que permite una mayor eficiencia y productividad.
• Mayor seguridad: Los comprobantes fiscales digitales son más difíciles de falsificar o alterar que los documentos en papel, lo que mejora la seguridad y reduce el riesgo de fraude. Además, la Solicitud de Certificación de Comprobantes Fiscales Digitales (SCF) que se emite después de la emisión de cada CFDI, garantiza la autenticidad y validez de estos documentos ante la autoridad fiscal.
• Cumplimiento fiscal: La facturación electrónica cumple con todos los requisitos legales y fiscales en México, lo que evita sanciones y problemas con la autoridad fiscal. Además, es más fácil mantener y actualizar los registros contables y fiscales, gracias a la automatización de los procesos de facturación y la facilidad de acceso a los comprobantes digitales.
• Mejora la relacion con los clientes: La facturación electrónica permite enviar los comprobantes a los clientes de forma más rápida y eficiente, lo que mejora la relación comercial y reduce el tiempo de espera para los pagos.

¿Quiénes están obligados a facturar electrónicamente?

Desde su implementación en 2011, la facturación electrónica ha sido obligatoria para ciertos sectores comerciales y, posteriormente, se ha extendido a otros. En general, las personas físicas y morales que realizan actividades comerciales deben emitir y recibir CFDI. Algunos de los sectores que se encuentran obligados a facturar electrónicamente son:

• Grandes contribuyentes (empresas con ingresos mayores a 4 millones de pesos al año)
• Empresas que realizan operaciones con el Gobierno Federal
• Empresas que tengan un volumen de operaciones de más de 250 mil pesos al año
• Personas que reciben pagos en efectivo y que necesitan facturarlos

Es importante verificar la lista de sectores obligados a facturar electrónicamente, ya que esto puede cambiar de acuerdo con las disposiciones fiscales vigentes en México.

¿Cómo funciona la facturación electrónica en México?

El proceso de facturación electrónica en México se divide en varios pasos:

1. El emisor debe solicitar una Firma Electrónica Avanzada (FIEL) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT)
2. El debe emitir el CFDI con todos los datos fiscales y comerciales de la operación
3. El CFDI debe ser firmado con la FIEL y enviarlo electrónicamente al receptor de la factura
4. El receptor debe validar y aceptar el CFDI recibido
5. El receptor debe generar y enviar una Constancia de Recepción y Aceptación (CRA) al emisor para confirmar que ha recibido la factura y la acepta como válida
6. El emisor debe conservar tanto el CFDI original como la CRA durante el tiempo establecido por las disposiciones fiscales (cinco años)

¿Cómo se diferencia un CFDI de un comprobante fiscal en papel?

Los CFDI tienen características que los diferencian de los comprobantes fiscales en papel:

• forma y contenido: El CFDI es un documento digital que se envía y se recibe por medios electrónicos. Incluye información fiscal y comercial detallada sobre la operación, como la fecha, el monto, las descripciones de los productos o servicios, entre otros.
• Firma electronica: El CFDI debe estar firmado electrónicamente con la FIEL del emisor para garantizar su autenticidad y validez ante la autoridad fiscal.
• Solicitud de Certificación de Comprobantes Fiscales Digitales: La SCF es un documento que emite el SAT después de la emisión de cada CFDI, y que garantiza su autenticidad y validez ante la autoridad fiscal.
• Almacenamiento electronico: Los CFDI deben ser almacenados en forma electrónica por un plazo de cinco años según lo establecido por las disposiciones fiscales.

Situación actual de la facturación electrónica en México

La facturación electrónica en México ha mostrado una tendencia constante al alza, en términos del número de contribuyentes que la utilizan y los montos que se facturan electrónicamente. En los últimos años, el número de contribuyentes que utilizan la facturación electrónica ha alcanzado significativamente, alcanzando más de 15 millones de contribuyentes en 2020.

La facturación electrónica también ha tenido un gran impacto en la economía mexicana. Según el SAT, en 2018, el 90% del comercio total en México se hizo con facturas electrónicas, lo que representa un ahorro de más de 11 millones de pesos en costos de impresión.

El sistema de facturación electrónica en México también ha evolucionado para adaptarse a las nuevas tecnologías ya las de los contribuyentes. Ahora existen diferentes opciones de facturación electrónica, como el Complemento de Recepción de Pagos, que permite a los emisores de facturas digitalizar el proceso de cobro y facilitar el rastreo de los pagos.

En cuanto a los cambios recientes, en septiembre de 2020, el SAT publicó una nueva versión del CFDI, la 3.3, que introduce cambios en la forma en que se deben presentar los datos fiscales y comerciales en las facturas electrónicas. También se ha introducido un nuevo Complemento para Comercio Exterior, que simplifica la emisión de facturas electrónicas para las operaciones de comercio internacional.

Conclusión

La facturación electrónica en México es una alternativa segura y eficiente para las empresas que emiten comprobantes fiscales. Su implementación ha permitido ahorrar tiempo y costos, mejorar la seguridad y el cumplimiento fiscal, así como mejorar la relación con los clientes.

En la actualidad, la facturación electrónica en México sigue evolucionando para adaptarse a las necesidades de los contribuyentes y las nuevas tecnologías. Las empresas que aún no utilizan este sistema deben considerar adoptarlo para aprovechar sus beneficios y cumplir con las disposiciones fiscales vigentes.